Главная » Важные советы » Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Налоговый резидент РФ — кто это? Нелегальная миграция — есть ли выход?

Я — гражданин Российской Федерации (имею паспорт гражданина РФ).

Постоянно проживаю в Республике Беларусь (имею там вид на жительство).

Насколько я понимаю, я НЕ являюсь налоговым резидентом Российской Федерации, так как постоянно нахожусь в Республике Беларусь (больше 183 дней в году).

Однако при этом есть один важный момент: я владею недвижимостью в России (квартира в Москве) и в моём российском паспорте стоит постоянная регистрация по месту жительства в Москве (в моей квартире); при этом я также владею недвижимостью в Республике Беларусь (квартира в Минске), и в моём белорусском виде не жительство стоит постоянная регистрация по месту жительства в Минске.

Вопрос: может ли ФНС России признать меня налоговым резидентом Российской Федерации, или, всё-таки, я НЕ являюсь таковым, так как постоянно (все 365 дней в году) проживаю в Беларуси?

26 Февраля 2016, 17:33 Алексей, Город не указан

Уточнение клиента

А можно ли в качестве уточнения задать дополнительный вопрос?

Если да, то я хотел бы спросить: если я имею паспорт гражданина РФ, но при этом я НЕ являюсь налоговым резидентом РФ, обязан ли я уведомлять налоговые органы РФ о регистрации юридического лица в США и об открытии счетов за рубежом?

26 Февраля 2016, 17:55

Уточнение клиента

Просто согласно письму ФНС России от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698:

физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем (если это подтверждается правом собственности на жилой объект или ПОСТОЯННОЙ РЕГИСТРАЦИЕЙ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА; а и то и другое у меня ведь есть: квартира в Москве и штамп в российском паспорте о постоянной регистрацией в ней).



Так, всё-таки, могут ли признать мне налоговым резидентом РФ или нет?

26 Февраля 2016, 18:09

Ответы юристов (17)

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Вы НЕ являетесь налоговым резидентом РФ:

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

Как видите, к наличию недвижимости статус резидента вообще не привязан. Время проживания вы можете подтвердить соответствующими документами (н-р отметки о пересечении границы и т.д.).

Есть вопрос к юристу?

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Независимого от того, где у вас есть недвижимое имущество, в данной ситуации вы не будете признаваться резидентом РФ.

Статья 207. Налогоплательщики

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?



Алексей может ли ФНС России признать меня налоговым резидентом Российской Федерации, или, всё-таки, я НЕ являюсь таковым, так как постоянно (все 365 дней в году) проживаю в Беларуси?

Нет вы не налоговый резидент и не может вас признать ФСН таковым, вне зависимости наличия у вас в России недвижимости

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Алексей, добрый вечер! Статус налогового резидента РФ или отсутствие такого статуса определяется именно количеством дней пребывания на территории РФ. Наличие же недвижимого имущества на территории РФ влияет на обязанность по уплате соответствующих налогов вне зависимости от наличия или отсутвия такого статуса. При этом статус нерезидента влияет на величину подлежащих уплате налогов

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статья 401. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.



2. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

НЕТ. Налоговый орган РФ к вам не имеет НИКАКОГО отношения

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

О регистрации юр. лица вообще не требуется никому сообщать, об открытии счета за рубежом валютные нерезиденты не уведомляют:

ФЗ РФ О валютном регулировании и валютном контроле

При этом обратите внимание — здесь вам нужно быть именно валютным нерезидентом, правила определения резидентства уже другие, чем для налогового права:

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Примечательно, что Минфин с такой позицией так и не согласился и стоит на своем — резидентство должно определяться по срокам.

Алексей, ваш вопрос чем вызван? Вам нужно, чтобы не признали резидентом или наоборот, признали?



Уточнение клиента

Вопрос вызван тем, что я собираюсь открыть фирму в США, поэтому мне необходимо знать:

1. Требуется ли мне уведомлять российские налоговые органы о регистрации юридического лица за рубежом и об открытии счетов за рубежом?

2. Требуется ли мне декларировать в России доход, полученный из-за рубежа (от моей фирмы в США); и, соответственно, требуется ли мне платить налоги в России?

Просто мне кажется, что исходя из моей ситуации, я, скорее всего, НЕ являюсь налоговым резидентом РФ, поэтому ничего вышеперечисленного от меня не требуется.

А письмо ФНС России от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698, в котором говорится, что я в принципе могу считаться налоговым резидентом РФ, меня очень пугает.

26 Февраля 2016, 18:20

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Лично мне оно вообще непонятно, т.к. идет вразрез с положениями НК РФ. А вам принципиально сохранять регистрацию по месту жительства в квартире?

Уточнение клиента

Я думаю, что надо сохранить в российском паспорте регистрацию в моей московской квартире. Мне принципиально то, что я в любом случае буду обязан заплатить налоги в Республике Беларусь (так как я резидент РБ) от моей американской фирмы, а если ещё и Россия признает меня своим резидентом, то я ещё буду обязан платить налоги в РФ и уведомлять российские органы о моей фирме в США; и это всё несмотря на соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и РБ?



26 Февраля 2016, 18:33

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

НЕ ПРИЗНАЕТ. Не пугайте сам себя ((

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Вы полагаете, Россия узнает о доходах вашей компании в США? 🙂 Я бы во всей этой ситуации рекомендовала сняться с рег. учета в вашей квартире, тем более что он не соответствует действительности — вы постоянно в данном помещении не проживаете.

Уточнение клиента

Я полагаю что если я куплю ещё недвижимость в Москве, российская налоговая спросит меня, откуда у меня такие деньги, я покажу, что от американской фирмы и что я уплатил налоги в Республике Беларусь; а потом в России на меня заведут дело, скажут, что на основании того, что я — гражданин РФ, имею квартиру в Москве и постоянную регистрацию там по российскому паспорту, признают меня резидентом РФ, и дело дойдёт до уголовной ответственности.

26 Февраля 2016, 19:08

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Не будет такого, т.к. это уже двойное налогообложение, а между Россией и Белоруссией есть соглашение об избежании такового. Можете ознакомиться по ссылке www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10400/

Уточнение клиента

А будут ли санкции с российской стороны, так как я не уведомил российские налоговые органы о регистрации фирмы в США и об открытии счетов за рубежом, а также не декларировал в России свои доходы из-за рубежа?



26 Февраля 2016, 19:16

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Вы не должны ЭТО делать, раз вы не резидент

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Вы не обязаны уведомлять об открытии фирмы. Вы не обязаны уведомлять об открытии счета за рубежом, если являетесь валютным нерезидентом — более года не проживаете в РФ. Вы не обязаны подавать декларации и платить налог в РФ, если не являетесь налоговым резидентом РФ. Если я верно все понимаю, то письмо минфина скорее направлено на те случаи, когда граждане продают свою недвижимость в РФ и сталкиваются с тем, что теряют права на вычет как нерезиденты, им пошли навстречу. Иначе, по логике такого письма, каждый иностранец, у которого есть квартира в РФ, автоматически становится резидентом РФ — это какая-то нелепица, прошу простить за бытовой термин.

Уточнение клиента

Теперь, мне кажется, я понял для чего письмо минфина.

Но там, наверное, не совсем так, как Вы сказали: «Иначе, по логике такого письма, каждый иностранец, у которого есть квартира в РФ, автоматически становится резидентом РФ», — там, скорее всего, имеется ввиду другое: каждый гражданин РФ, у которого есть квартира в РФ И РЕГИСТРАЦИЯ В НЕЙ (по российскому паспорту) может быть признан налоговым резидентом РФ вне зависимости от постоянного нахождения за рубежом (в том числе вне зависимости от наличия вида на жительство в другой стране). Вот такая загвоздка меня-то и пугает.



26 Февраля 2016, 19:37

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Алексей Я бы во всей этой ситуации рекомендовала сняться с рег. учета в вашей квартире,

По второму кругу с Вами пошли )

Уточнение клиента

Это действительно выход из положения. Но просто, честно говоря, я бы не хотел сниматься с учёта (по российскому паспорту).

А скажите, пожалуйста, если я состою на учёте в российском посольстве в Республике Беларусь, это может быть одним из доказательств моего статуса НЕрезидента в РФ?

Да и вообще, если со мной будет судиться российская налоговая, каковы шансы того, что меня могут признать налоговым резидентом РФ? (при условии того, что я НЕ снимусь с учёта в Москве по моему российскому паспорту)

26 Февраля 2016, 19:51

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Да и вообще, если со мной будет судиться российская налоговая, каковы шансы того, что меня могут признать налоговым резидентом РФ? (при условии того, что я НЕ снимусь с учёта в Москве по моему российскому паспорту)

Уточнение клиента

Отдельное спасибо за информацию про посольство РФ!

26 Февраля 2016, 20:09

Являюсь ли я налоговым резидентом РФ, если постоянно проживаю за рубежом, но при этом имею недвижимость в России?

Алексей, про шансы юристы вообще не говорят, т.к. определить их в условиях отсутствия единства судебной практики и меняющейся позиции той же налоговой довольно сложно и рискованно. На мой личный взгляд, шансы у вас высокие. Только судиться будет не налоговая с вами, а вы с ней, если вдруг ИФНС привлечет к ответственности за, скажем, неподачу декларации.



Уточнение клиента

26 Февраля 2016, 20:08

Ищете ответ?

Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам это намного быстрее, чем искать решение.

О admin