Главная » В помощь предпринимателю » Налоговики могут затребовать документы у контрагентов третьего звена

Налоговики могут затребовать документы у контрагентов третьего звена

Налоговики могут затребовать документы у контрагентов третьего звена

Опубликовано определение судьи Верховного суда по делу А40-172004/2013, сообщает ]]> audit-it.ru ]]> . Суть дела в том, что инспекция направила ООО «Г» запрос о предоставлении документов относительно деятельности ООО «К», в котором указано, что ООО «Г» является поставщиком ООО «Э» (цепочка поставок ООО «Г» – ООО «К» – ООО «Э»), в отношении которого проводится камеральная проверка. Компания сообщила, что не является контрагентом ООО «Э» и не располагает документами по взаимоотношениям с последним.

Инспекция назначила ООО «Г» штраф в размере 5 тыс. руб. за непредставление документов, утверждая, что в требовании прослеживается «цепочка взаимодействия» перечисленных лиц с ООО «Г», в частности, указано, что ООО «Г» является поставщиком 3-го звена для ООО «Э».

Суды первой инстанции, апелляция и окружной арбитражный суд признали решение инспекции законным, решив, что в требовании указана вся необходимая информация, позволяющая идентифицировать конкретную сделку.

Судья ВС (постановление от 20 февраля 2015 г. № 305-КГ14-7282) согласился с выводами судов и отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам, отметив: «положения статей 82, 93, 93.1 и 89 Налогового кодекса не содержат оснований для ограничения истребования документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена)».



Бухгалтерский учет и отчетность

Налоговые проверки | 12:18 15 ноября 2017

Налоговики могут затребовать документы у контрагентов третьего звена

14:02 27 января 2015

15:08 14 марта 2014

12:59 14 апреля 2015

НДФЛ | 11:54 13 января 2016

Налоговые проверки | 14:46 11 октября 2016

Страховые взносы ФСС | 10:46 30 декабря 2016

Декретный отпуск | 11:40 15 февраля 2017

НДС | 14:40 17 марта 2017

Страховые взносы ПФР | 12:45 21 апреля 2017

О admin