Главная » В помощь предпринимателю » Книга покупок и продаж: образец

Книга покупок и продаж: образец

Книга покупок и продаж 2017

Книга покупок и продаж: образец

С 01.10.2017 г. заработают поправки, касающиеся всех плательщиков НДС: Постановлением от 19.08.2017 № 981 внесены изменения в документы, применяемые при расчетах по НДС (постановление от 26.12.2011 № 1137). Обновилась форма, а также ведение книги покупок и книги продаж. Работать с обновленными документами нужно уже с четвертого квартала 2017 г. Рассмотрим, какие изменения произошли в бланках данных регистров и правилах их ведения.

Книги покупок и продаж – это основные налоговые регистры, применяемые при расчете суммы НДС и подготовке налоговой декларации:

  • книга покупок содержит сведения о всех счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС. Бланк и правила ведения книги содержит приложение № 4 к постановлению № 1137;
  • книга продаж заполняется, когда у налогоплательщика возникает обязанность исчислить НДС. Ее форма и правила заполнения содержатся в приложении № 5 к Постановлению № 1137.

Напомним, что ведется книга покупок и продаж плательщиками НДС обязательно, о чем говорит нам п. 3 ст. 169 НК РФ. Допускается ведение регистров на бумаге или электронно – налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Бумажный вариант книг до 25 числа месяца (а не до 20-го, как раньше), следующего за истекшим кварталом, подписывается руководителем или ИП, в ней пронумеровываются и прошнуровываются все страницы, затем скрепляются печатью организации. Электронные книги покупок и продаж ИП или руководитель фирмы подписывают своей цифровой подписью только при необходимости их передачи в ИФНС.



Новые книги продаж и покупок 2017: изменения в форме

Бланки книг изменились не очень существенно, перечислим здесь графы, которых коснулись новшества.

В книге покупок:

  • В заголовке граф 11-12 учли дополнительные категории налогоплательщиков – если раньше это были «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)», то теперь к ним добавились экспедитор и лицо, выполняющее функции застройщика.
  • Уточнено название графы 13, теперь она звучит как «Регистрационный номер таможенной декларации». Это не порядковый, а номер, который присваивает декларации должностное лицо таможенного органа. Тот же номер следует указывать в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца», если в регистре отражают НДС, уплаченный при ввозе товара в РФ.
  • Появилась графа «3а», в которой указывается регистрационный номер таможенной декларации, оформленной при выпуске товаров согласно таможенной процедуре свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
  • Введена новая графа «3б», предназначенная для кода вида товара из единой номенклатуры ТН ВЭД ЕАЭС. Код указывают те, кто экспортирует товар из РФ на территорию стран – участников ЕАЭС.

Для книги покупок правила ее ведения были уточнены и скорректированы по следующим моментам:

  • При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, теперь однозначно определено, что в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре…» следует указывать стоимость ввезенных товаров, отраженную в учете.
  • Из п. 16 Правил исключено требование об отметке «частичная оплата» при регистрации счетов-фактур на предоплату.
  • С 01.10.2017 г. в книге покупок можно регистрировать счета-фактуры на сумму оплаты в счет предстоящих поставок товара при безденежных расчетах – пп. «д» п. 19 Правил, ранее запрещавший это, отменяется.



Конкретизирован порядок внесения в книги исправлений и корректировок. Так, теперь более подробно прописана регистрация «корректировок» и заполнение граф 9-10 книги покупок и граф 7-8 книги продаж, когда меняется стоимость уже отгруженных товаров. В книгу продаж при этом вносят реквизиты документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение условий.

Исправленные и корректировочные счета-фактуры теперь можно регистрировать в книге покупок в том периоде, когда был зарегистрирован «первичный» счет-фактура. Ранее действовавшее положение о том, что такие счета-фактуры должны регистрироваться в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет, т.е. в том квартале, когда они были получены от продавца, отменено. Об этом говорит новая редакция п. 6 Порядка заполнения доплиста книги покупок.

Аналогично исправления прошедших периодов вносятся в книгу продаж: в доплисте первоначальный счет-фактура аннулируется — ставится знак «минус», а затем регистрируется исправленный счет-фактура.

Прочие изменения: счет-фактура, книга продаж и покупок

Постановление № 981 вводит с 01.10.2017 г. не только новые формы книг покупок и продаж, но и счетов-фактур, а также журнала их учета. Уточнены некоторые моменты, касающиеся хранения документов, применяемых для учета НДС. Так, счета-фактуры хранят в порядке хронологии по дате выставления, либо получения не менее 4-х лет. Такой же срок установлен и для ряда других документов, касающихся НДС – заявлений о ввозе товаров, таможенных декларации, БСО с выделенным в них НДС и др.



Книга покупок и продаж: образец нового бланка можно скачать ниже.

О admin