Главная » В 2017 году » Страховые взносы 2017 ФНС изменения

Страховые взносы 2017 ФНС изменения

Изменения по страховым взносам с 2017 года

Страховые взносы 2017 ФНС изменения

Каким будет размер страховых взносов 2017? Изменится ли предельная база для их начисления? Появятся ли новые реквизиты для перечисления? Чем ближе завершение года, тем больше таких вопросов возникает у бухгалтеров и руководителей предприятий. Переход контроля за страховыми взносами к налоговым органам в будущем году повлияет на всех страхователей. Изменения с 1 января 2017 года ждут как ИП, так и организации, ведь платить взносы и отчитываться по ним предстоит в ФНС, а не во внебюджетные фонды.

В этой статье мы расскажем о том, чего ожидать в наступающем году в связи с вступлением в силу новой главы Налогового кодекса о страховых взносах.

Размер страховых взносов в 2017 году остается на прежнем уровне. Теперь общие тарифы на 2017-2018 годы для страхователей-работодателей будет устанавливать статья 426 НК РФ. Те, кто не имеет права на пониженный тариф, считают взносы с выплат работникам следующим образом,

  • Если выплаты работнику не превысили предельную базу, тарифы составят:

ФСС (временная нетрудоспособность и материнство) – 2,9%,

ПФР с суммы превышения – 10%,

ФСС (временная нетрудоспособность и материнство) – не начисляются.

  • ФОМС от предельных величин не зависит, взносы начисляются без ограничений – 5,1%.


Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году сохранятся, изменений, по сравнению с 2016 годом, по ним тоже не предвидится. В главе 34 НК теперь более подробно расписаны условия применения сниженных тарифов, а по некоторым из них добавлены дополнительные требования к страхователям (ст. 427 НК РФ).

Предельная база страховых взносов 2017 года пока не утверждена, но уже обсуждается проект постановления Правительства РФ, в котором размеры лимитов будут увеличены до следующих сумм:

  • для взносов ФСС – 755 000 рублей (в 2016 году база составляет – 718 000 рублей),
  • для взносов ПФР – 876 000 рублей (в 2016 году действует база – 796 000 рублей).

При исчислении страховых взносов, база для начисления 2017 по-прежнему будет включать выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, которые подлежат обязательному соцстрахованию (ст. 420 НК РФ). Базу нужно считать по нарастающей с начала года. Если сотрудник устроился на работу не с начала расчетного периода, то выплаты на прежнем месте работы в расчет не включаются. В случае, когда сотрудник уволился, но в том же году вернулся обратно на это же место работы, база для начисления взносов будет включать все выплаты, начисленные этому сотруднику в организации за весь расчетный период. То есть, за все время, что сотрудник в ней работал в течение года (письмо Минтруда РФ от 05.03.2014 № 17-3/В-96).

Список выплат, не облагаемых взносами, тоже не меняется: по-прежнему, это государственные пособия, различные компенсации, единовременная материальная помощь и прочие выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ. Но здесь есть и новшество по сравнению с 2016 годом. Если ранее суточные для командировок полностью освобождались от обложения страховыми взносами, в 2017 году изменения по этим выплатам следующие: не будут облагаться взносами только 700 рублей для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок (п. 2 ст. 422 НК РФ). Это ограничение не касается взносов в ФСС «на травматизм», от них суточные освобождены полностью.



Индивидуальные предприниматели по-прежнему будут платить за себя фиксированные взносы в ПФР и ФОМС, а также 1% в ПФР со сверхлимитного дохода.

Взносы по «травматизму» в 2017 году мы продолжим платить в ФСС. Их тариф все также будет определяться классом профессионального риска основной деятельности страхователя. До 15 апреля 2017 года нужно подтвердить свое право на применяемый тариф, предоставив справку-подтверждение основного вида деятельности, иначе ФСС вправе применить более высокую ставку по наивысшему классу профриска (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).

В 2017 году останутся неизменными сроки уплаты всех страховых взносов: не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ). Но изменится их получатель — если сейчас взносы перечисляются каждому фонду отдельным платежным поручением, то с 2017 года получателем всех взносов станет налоговая инспекция. На сегодня еще не утверждены новые КБК по взносам 2017 года, но можно предположить, что в них будет другим код администратора, то есть первые три цифры в каждом КБК точно будут заменены на значение 182. Сейчас в платежках на уплату взносов мы пишем код 392.

Тот же срок уплаты продолжает действовать и для взносов на «травматизм» — 15 число следующего месяца. Платить взносы по «травматизму» нужно, как и раньше — в Фонд соцстраха.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов в 2017 году

Несмотря на то, что теперь начнет контролировать страховые взносы ФНС, 2017 год не отменяет возможности уменьшить налоги «упрощенцам» и «вмененщикам» за счет уплаченных страховых взносов.



Напомним, что плательщики единого налога на УСН по «доходам», а также те, кто применяет ЕНВД, вправе уменьшить сумму авансового платежа или начисленного налога, на уплаченные в том же расчетном квартале страховые взносы. Сумма взносов к вычету не должна превышать 50% от суммы налога. ИП без работников могут уменьшить сумму налога на все уплаченные за себя взносы.

Например, организация на УСН, рассчитала авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 1 квартал 2017 года в сумме 10 000 рублей, а страховых взносов в январе-марте 2017 г. уплачено на сумму 7000 рублей. Уменьшить налог можно только на 50%, значит, за счет страховых взносов можно вычесть 5000 рублей (10 000 х 50%). Итого налога к уплате: 5000 рублей (10 000 – 5 000).

По всем взносам с 2017 года сдается один сводный отчет, который будет представляться в ИФНС ежеквартально. Срок его сдачи – 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые сдать отчетность по взносам в налоговую нам предстоит по результатам 1 квартала 2017 года.

В то же время, в ФСС мы продолжим сдавать обновленный отчет 4-ФСС-2017 в части травматизма, а в ПФР ежемесячный отчет СЗВ-М и новый годовой отчет со сведениями о стаже. В эти же фонды будут сдаваться уточненные отчеты за все периоды, ранее 2017 года.

Как выяснилось, новые ставки тарифов, изменения порядка начисления и прочие радикальные новшества при расчете страховых взносов пока никому не грозят. Но очевидно, что до конца года неизбежно повышение предельной базы для начисления взносов, принятие новых КБК и реквизитов для перечисления средств в ИФНС, а также в новом году предстоит заполнять и сдавать отчетность по новым формам, причем не только в налоговую инспекцию, но и в фонды.

О admin