Главная » Предприниматель » Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую
Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС.

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую

Индивидуальный предприниматель занимается торговлей и применяет 2 системы налогообложения: ЕНВД и общую. Наряду с компьютерами и их составными, которые облагаются НДС в размере 18%, приобретает и реализует компьютерные программы без НДС. Как правильно рассчитать долю оптовой торговли в общей, чтобы вычислить НДС к возмещению и учитываются ли при расчете этой доли программы (без НДС). Очень надеемся на Вашу помощь. Заранее Вас благодарим.

Не вполне понятно, что относится к «вмененной» деятельности и специфика деятельности. Видимо розничная торговля техникой облагается ЕНВД, а оптовые продажи компьютеров и комлектующих облагаются налогами общего режима. В этом случае никаких пропорций не нужно определять. Грубо говоря, по деталям, компьютерам и прочим товарам, которые проданы в рамках ЕНВД (в розницу) входной НДС уплаченный при закупке, включается в стоимость товара. По ценностям отгруженным оптом, НДС можно заявить к вычету. К примеру, закуплены детали на условную сумму 11800 руб., в том числе НДС 1800 руб. Из них собрали 5 компьютеров. На каждый из них потрачено деталей на сумму 2000 руб. (10 000 руб. / 5). Один компьютер продан в розницу, значит НДС по деталям приходящимся на эту машину войдут в его стоимость и она составит 2360 руб. (2 000 руб. + (1800 руб. / 5)). Остальные 4 компьютера проданы оптом, значит входной НДС в сумме 1440 руб. (1800 руб. / 5 х 4) можно принять к вычету. Пропорцию нужно определять если имущество используется одновременно на «вмененном» и общем режимах. Например, приобретена машина для проверки используемых деталей. Ее стоимость составила 35 400 руб., в том числе НДС 5400 руб. Очевидно, что машина будет проверять детали, которые будут в дальнейшем реализовываться либо оптом, либо в розницу. Значит, часть НДС можно принять к вычету, оставшуюся часть включить в стоимость. Пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров, реализация которых облагается НДС в обще стоимости отгруженных (проданных) товаров за квартал (п. 4 ст. 170 НК РФ). В кодексе не уточняется, но Минфин России требует брать данные текущего квартала (письмо от 20 июня 2008 г. № 03-07-11/232). То есть по окончании квартала определяется объем продаж и вычисляется пропорция. Также распределяется входной НДС по различным общехозяйственным расходам, которые нельзя прямо отнести к той или иной деятельности. Причем операции по продаже программ относятся к необлагаемым, то есть «вмененная» выручка и выручка от продажи программ суммируется в «необлагаемой» доле. В случае с распределением НДС по машине такая пропорция будет не справедливой, ведь машина, вряд ли понадобится для проверки программ. Поэтому, в той ситуации при распределении логично использовать выручку только от продаж деталей и компьютеров, но этот факт непременно нужно закрепить, скажем, в приказе указать что машина применяется в оптовой и розничной торговле компьютерами, чтобы было какое-то документальное обоснование для инспекторов.

О admin

x

Check Also

Утверждены правила направления предостережений юрлицам и ИП

Утверждены правила направления предостережений юрлицам и ИП Постановлением Правительства РФ от 10 февраля 2017 г. №166 утверждены правила составления и направления предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований, а также подачи юридическим лицом или ИП возражений на такое предостережение.

Утверждена форма заявления на получение патента для ИП

Утверждена форма заявления на получение патента для ИП 31 декабря Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 18 ноября 2014 г. №ММВ-7-3/[email protected] об утверждении формы №26.5-1 заявления на получение патента для индивидуальных предпринимателей.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2016 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2016 году Сегодня упрощенный режим - один из самых популярных у индивидуальных предпринимателей.

Упрощен порядок регистрации ИП и юрлиц в МФЦ

Упрощен порядок регистрации ИП и юрлиц в МФЦ Государственная Дума приняла в третьем чтении законопроект, которым упрощается порядок регистрации в электронном виде юридических лиц и предпринимателей, подавших документы через МФЦ.