Главная » НДС » Начисление НДС

Начисление НДС

Как начислить НДС

Начисление НДС

Чтобы корректно выписать счет-фактуру на реализованную продукцию или выполненные работы (оказанные услуги), нужно знать, как начислить НДС. Подобная операция не является сложной, но имеет свои особенности, знание которых поможет избежать ошибок в расчетах. Рассмотрим формулы на конкретных примерах.

Если предприятие или ИП признается налогоплательщиком НДС, такое лицо обязано исчислять и уплачивать в бюджет налог в соответствии с нормами глав. 21 НК. Одновременно у продавца возникает обязанность по выставлению счет-фактур, где в колонках 7 и 8 табличной части указываются ставка и сумма налога. Правильно начислить НДС с налоговой базы поможет бухгалтерская программа, а проверить денежные показатели можно с помощью специальных коэффициентов.

В первую очередь следует определить используемую расчетную ставку по налогу. Актуальные размеры процентов по НДС установлены в стат. 164 НК:

  • 0 % – применяется в основном компаниями-экспортерами, а также в рамках услуг международных перевозок.
  • 10 % – в том числе используется при торговле продовольственной продукцией, детскими товарами, печатными изделиями, медикаментами и другими льготными категориями номенклатуры.
  • 18 % – наиболее распространенная ставка, используемая в общих случаях.
  • 10/110 % или 18/118 % – расчетные ставки, применяемые в отдельных ситуациях. К примеру, это начисление налога с предоплаты, при удержании сумм налоговыми агентами и пр.


После того, как налогоплательщиком определена соответствующая ставка (0, 10 или 18 %), необходимо рассчитать налог, исходя из процентного соотношения сбора к налоговой базе (п. 1 стат. 166). По каждой операции сумма вычисляется отдельно. Если требуется вычислить значение налога по расчетной ставке, по п. 4 стат. 164 налоговая база (НБ) умножается на соответствующую величину (18/(100+18) или 10/(100+10)).

  • НДС = НБ х Ставка в %.
  • НДС с аванса = Сумма аванса х Расчетная ставка в %.

Как начисляется НДС, хорошо видно на практических примерах. Предположим, организация занимается оптовой торговлей и в октябре реализовала покупателю партию электродвигателей количеством 8 шт. Цена одного товара без НДС составляет 78000 руб. Рассчитаем стоимость сделки:

  • 8 шт. х 78 000 руб. = 624 000 руб. – стоимость товаров без НДС.
  • 624 000 руб. х 18 % = 112 320 руб. – сумма НДС по ставке в 18 %.
  • 624 000 руб. + 112 320 руб. = 736 320 руб. – общая стоимость сделки с НДС.

Если же предприятие торгует продовольственной продукцией, в расчетах применяется ставка в 10 %. Допустим, компания продала мясные изделия количеством 24 шт. по цене в 125 руб. без НДС. Определим сумму НДС:

  • 24 шт. х 125 руб. = 3000 руб. – стоимость партии без НДС.
  • 3000 руб. х 10 % = 300 руб. – сумма НДС.
  • 3000 руб. + 300 руб. = 3300 руб. – общая сумма отгрузки с НДС по ставке в 10 %.

При начислении НДС с полученных авансов, требуется не «накрутить» налог сверху, а выделить его в том числе из поступивших средств. Для этого используются расчетные ставки. К примеру, на р/счет продавца поступила предоплата в счет будущих поставок суммой 200 000 руб. Для расчета налога следует учесть сумму НДС, равную 200 000 руб. х 18/118 = 30 508,47 руб. Или, соответственно, берется ставка 10/110.



Обратите внимание! Такой же порядок действует и для тех ситуаций, когда необходимо определить НДС в сумме сделки для проверки правильности значений. Допустим, договор заключен на общую стоимость в 770 000 руб., НДС по сделке равен 117 457,63 руб. (770 000 руб. х 18/118 или 770 000 руб. / 1,18 х 18 %).

О admin

x

Check Also

Ставки НДС 18%, 10%, 0% в 2016 году

Ставки НДС Налог на добавленную стоимость (НДС) действует в России уже 24 года (с 01 января 1992 года). Он относится к косвенным налогам, то есть определенный процент добавляется к стоимости товара, работ и услуг, который затем уплачивается государству.

Срок уплаты НДС

Уплата НДС в 2018 году: сроки уплаты Компании и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на добавленную стоимость и должны рассчитываться по нему с бюджетом.

Срок возмещения НДС при экспорте сократят

Срок возмещения НДС при экспорте сократят Министерство финансов РФ начало разработку законопроекта «О внесении изменений в главы 21 и 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», сообщается на портале проектов нормативных правовых актов.

Солнцезащитные очки, корректирующие зрение, освобождены от НДС

Солнцезащитные очки, корректирующие зрение, освобождены от НДС Федеральным законом от 23 ноября 2015 г. №318-ФЗ в перечень товаров, не облагаемых НДС, включены солнцезащитные очки и линзы, корректирующие зрение.