Главная » НДФЛ » Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом
Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом ФНС России в письме от 5 апреля 2017 г. №БС-4-11/[email protected] разъяснила вопрос о заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае, когда оплата отпуска работнику произведена в одном периоде, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом.

Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом

Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом

ФНС России в письме от 5 апреля 2017 г. №БС-4-11/[email protected] разъяснила вопрос о заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае, когда оплата отпуска работнику произведена в одном периоде, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом.

Налоговики разъяснили, что при выплате налогоплательщику отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (пункт 6 статьи 226 НК РФ). В случаях, когда последний день срока приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Таким образом, если оплата отпуска работнику произведена 30.12.2016, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает 09.01.2017, то независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года рассматриваемая операция отражается следующим образом:

  • по строке 100 указывается 30.12.2016;
  • по строке 110 – 30.12.2016;
  • по строке 120 – 09.01.2017 (с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК);
  • по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

В справке 2-НДФЛ в графе «Месяц» раздела 3 в соответствии Порядком заполнения формы, утвержденным приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. №ММВ-7-11/[email protected], в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода. В рассмотренном случае доход в виде оплаты отпуска фактически полученным считается в декабре 2016 года, значит в графе «Месяц» раздела 3 2-НДФЛ за 2016 год указывается месяц «12» (декабрь).

О admin