Главная » НДФЛ » Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом
Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом ФНС России в письме от 5 апреля 2017 г. №БС-4-11/[email protected] разъяснила вопрос о заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае, когда оплата отпуска работнику произведена в одном периоде, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом.

Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом

Как заполнить 6-НДФЛ если отпускные выплачены в одном периоде, а НДФЛ удерживается в другом

ФНС России в письме от 5 апреля 2017 г. №БС-4-11/[email protected] разъяснила вопрос о заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае, когда оплата отпуска работнику произведена в одном периоде, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом.

Налоговики разъяснили, что при выплате налогоплательщику отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (пункт 6 статьи 226 НК РФ). В случаях, когда последний день срока приходится на выходной день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Таким образом, если оплата отпуска работнику произведена 30.12.2016, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает 09.01.2017, то независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года рассматриваемая операция отражается следующим образом:

  • по строке 100 указывается 30.12.2016;
  • по строке 110 – 30.12.2016;
  • по строке 120 – 09.01.2017 (с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК);
  • по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

В справке 2-НДФЛ в графе «Месяц» раздела 3 в соответствии Порядком заполнения формы, утвержденным приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. №ММВ-7-11/[email protected], в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода. В рассмотренном случае доход в виде оплаты отпуска фактически полученным считается в декабре 2016 года, значит в графе «Месяц» раздела 3 2-НДФЛ за 2016 год указывается месяц «12» (декабрь).

О admin

x

Check Also

Сергей Миронов намерен повторно внести закон о прогрессивной шкале НДФЛ

Сергей Миронов намерен повторно внести закон о прогрессивной шкале НДФЛ Партия «Справедливая Россия» по-прежнему будет добиваться введения прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц и снова внесет проект соответствующей поправки в Налоговый кодекс на рассмотрение Госдумы, приводит пресс-служба Сергея Миронова слова руководителя парламентской фракции СР. В последние годы справороссы уже девять раз выступали с подобной инициативой, однако думское большинство всякий раз вставала на защиту интересов богатых россиян.

Северные надбавки облагаются НДФЛ

Надбавки за работу на Крайнем Севере облагаются НДФЛ Оплата труда лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера, и включающая районный коэффициент и процентную надбавку к заработной плате, относится к доходу, подлежащему обложению НДФЛ.

Самозанятым в Рязанской области разрешили не платить НДФЛ

Самозанятым в Рязанской области разрешили не платить НДФЛ Доходы от отдельных видов деятельности, осуществляемых самозанятыми Рязанской области, освободили от НДФЛ. Соответствующий закон Рязанской области от 03.11.2017 № 77-ОЗ «О дополнительных видах услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения» опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

С подарков следует удержать НДФЛ

С подарков следует удержать НДФЛ. Даже если доход – это пособие Если организация или предприниматель выдали своей сотруднице, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, подарок в натуральной форме, со стоимости подарка необходимо удержать НДФЛ.