Главная » Налоги » Уплата налога на прибыль, как платить, образец платежки по налогу на прибыль 2016

Уплата налога на прибыль, как платить, образец платежки по налогу на прибыль 2016

Уплата налога на прибыль

Уплата налога на прибыль, как платить, образец платежки по налогу на прибыль 2016

Законодательством РФ предусмотрена обязанность юрлиц платить налог на прибыль. Также данная обязанность возложена на некоторые иностранные организации. Этот налог не надо платить фирмам-спецрежимникам (ЕСХН, ЕНВД или УСН), тем, кто платит налог на игорный бизнес, а также участникам проекта «Сколково».

По налогу на прибыль отчетные периоды – это, как обычно, I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговый же период – это один календарный год. Когда он заканчивается, определяется точная сумма налога на прибыль к уплате.

Оплата налога на прибыль зависит от величины доходов компании. Если ее выручка меньше 60 млн руб. за четыре квартала до отчетного, то авансы по прибыли вносятся раз в квартал. Если организация заработала больше этой суммы, платить можно исходя из вариантов:

  • ежемесячные в течение квартала и квартальные авансы;
  • авансовые платежи каждый месяц исходя из фактической прибыли.

Способ уплаты зафиксируйте в учетной политике. Сменить его можно, но лишь с нового года. Если по каким-то причинам уплата налога на прибыль в 2016 году вас перестала устраивать, не позднее 31 декабря не забудьте сообщить об этом в свою инспекцию, отправим им уведомление (п. 2 ст. 286 НК РФ) и опять же, не забудьте новый порядок уплаты авансов прописать в учетной политике.



Дата платежа по налогу на прибыль за 2016 год не зависит от выручки и способа уплаты авансов, он един для всех юрлиц на ОСНО — не позднее 28 марта 2017 года. Для расчета налога умножаем ставку (которая для большинства составляет 20%) на налоговую базу.

Авансы за квартал считаются как сумма платежа, рассчитанного по итогам квартала, минус сумма аванса, уплаченная за прошлый квартал.

Налоговая база ООО за полгода составила 100 000 руб.

Налог на прибыль в результате выйдет в 20 000 руб. (100 000 х 20%). В первом квартале было уплачено 10 000 руб. аванса.

Платеж за полугодие будет составлять 10 000 руб. (20 000 — 10 000).

Сроки уплаты авансов по прибыли в 2016 году

За какой период уплачиваются

Способ 1: квартальные и ежемесячные

Ежемесячные из фактической прибыли

В бухучете начисление и уплату налога на прибыль отмечаем проводками:

Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли)

Произведена оплата авансов по налогу

Каждый авансовый платеж перечисляется отдельным платежным поручением. Внимательно проверьте ОКТМО, КБК и получателя.

Образец платежного поручения по налогу на прибыль в 2016 году:

Уплата налога на прибыль, как платить, образец платежки по налогу на прибыль 2016

  1. Вид операции (101) – если платит организация, ставим «01». Если налоговый агент, ставим «02».
  2. Код (поле 22) — при наличии указывается УИН. Обычно его нет, так как УИН есть только, если платеж идет по требованию ИФНС. Поэтому ставим 0.
  3. КБК (поле 104) – все КБК можно посмотреть в нашей таблице.
  4. ОКТМО (поле 105) — приводится код, присвоенный территории муниципального образования. Узнать свой ОКТМО можно на сайте ФНС России.
  5. Основание платежа (поле 106). Если платим без задержек, ставим текущий платеж – «ТП». Если недоимки, перечисляемые самостоятельно — «ЗД», недоимки, перечисляемые по требованию – «ТР», недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования – «АП».
  6. Налоговый период (поле 107) – ставим, как показано на картинке, в зависимости от квартала платежа.
  7. Номер документа (поле 108) — если поле 106 – «ТП» или «ЗД», ставим «0».
  8. Дата документа (поле 109) — дата подписания декларации по налогу на прибыль. Если платим до подачи декларации, ставим 0.



Налоги и взносы | 12:54 24 августа 2016

Налоги и взносы | 12:54 3 мая 2017

13:13 14 марта 2014

Уплата налога на прибыль, как платить, образец платежки по налогу на прибыль 2016

КБК | 10:01 1 сентября 2017

Налоги и взносы | 11:04 28 февраля 2017

Налоги и взносы | 11:05 10 февраля 2017

Уплата налога на прибыль, как платить, образец платежки по налогу на прибыль 2016

Налог на прибыль

Уплата налога на прибыль, как платить, образец платежки по налогу на прибыль 2016

Налоги и взносы

Безналичные расчеты | 11:45 10 декабря 2014

О admin