Главная » Мой юрист » Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году — образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году — образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Особенности налоговой декларации ИП при УСН в 2017 году

Все частные предприниматели, которые ведут деятельность на упрощенном режиме налогообложения, обязаны предоставлять в налоговый орган декларации о расходах и доходах за отчетный год.

В данном материале рассмотрим, как грамотно заполнить декларацию при данной системе налогообложения, особенности налоговой декларации ИП при УСН в 2017 году, как должны действовать бизнесмены, которые применяют систему «доходы минус расходы». Также рассмотрим законодательное регулирование и сроки сдачи.

В данном разделе ознакомим вас с ключевыми понятиями, целями предоставления декларации по упрощенной схеме, разберемся, что такое нулевая отчетность и как она должна составляться, как заполняется налоговая декларация ИП на УСН без работников.

Также приведем для вас список нормативных актов, которыми регламентируется составление и подача отчетности в налоговые органы.

С какой целью подается

Налоговая декларация бизнесмена предоставляется в налоговую инспекцию с целью контроля законности ведения бизнеса, выявления соответствия расходов и доходов, а также определения несоответствий и сокрытий средств.

Декларация подается предпринимателями раз в году. Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи.

Ведь налоги, в том числе от деятельности частных предпринимателей, являются важной частью наполнения государственного бюджета.

Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.

Декларация в налоговую должна предоставляться всегда. Даже если предприниматель не получил прибыль за отчетный год, он должен заполнить и предъявить нулевой отчет.

При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.

При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации.

Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.

Форма и правила формирования, сроки сдачи декларации регулируются Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов.

Для индивидуальных предпринимателей упрощенный режим налогообложения является удобным инструментом снижения налоговой нагрузки.

Также при УСН уменьшается количество отчетности, которое бизнесмен должен подавать в налоговую.

Рассмотрим, как правильно и грамотно заполнить декларацию, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны налоговой инспекции, как нужно заполняется налоговая декларация по УСН при закрытии ИП.

Частные предприниматели на УСН может сам определять объект обложения налогом – доходы (6%) или разница доходов и затрат (15%).

Данные ставки 6% и 15% являются максимальными размерами налога при упрощенном режиме. Бланк декларации по УСН можно скачать здесь.

С 2015 года местные органы власти устанавливают в регионах размеры налоговых ставок, поэтому предприниматели должны рассчитывать налоги, отталкиваясь от действующих в конкретном регионе.

Как найти код ОКАТО по адресу, читайте здесь.

Порядок формирования и заполнения документа определяется объектом налогообложения. Рассмотрим инструкцию по формированию декларации:

Требования к заполнению декларации содержатся в Приказе N ММВ-7-3/99. Рассмотрим обязательные требования:

При предоставлении отчетности, независимо от объекта налогообложения, подается один и тот же бланк документа, однако данные вписываются в разные разделы.

Рассмотрим пример заполнения:

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Декларация по УСН за 2017 года в налоговую инспекцию должна подаваться предпринимателем не позже 4 мая 2018 года по адресу жительства.

Предоставить ее можно несколькими методами:

  • персональный визит в налоговый орган;
  • предоставление через доверенного представителя по доверенности;
  • почтовым отправлением;
  • через интернет.

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

По кварталам отчетность бизнесмены на УСН не предоставляют. Если у предпринимателя на УСН числится хотя бы один работник, тогда он предоставляет отчеты с такой периодичностью:

данные по страховым взносам в ФНС

Если предприниматель на УСН не занимался деятельностью и не получал доход на протяжении года, тогда он предоставляет в налоговый орган нулевую декларацию.

Налоговые декларации подаются предпринимателями по месту проживания в местный налоговый орган.

Рассмотрим детально способы подачи декларации:

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Налоговая декларация ИП при УСН в 2017 году - образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

Обратим ваше внимание, что часто при сдаче декларации в бумажном варианте некоторые налоговые органы требуют также дублирование информации на флешке.

Видео: налоговая декларация УСН

Также часто требуется напечатать на декларации уникальный штрих-код. Часто при невыполнении данных требований декларация может быть не принята сотрудником налоговой, после чего необходимо будет подавать декларацию повторно.

Если индивидуальный предприниматель на Доходы минус расходы

На системе УСН Доходы минус расходы размер налоговой ставки равен от 5 до 15% от разницы между полученными доходами и осуществленными расходами.

Применение упрощенной системы позволяет предпринимателю выбирать базу для исчисления налога.

В большинстве случаев бизнесмены предпочитают вносить налоги с полученного дохода, однако по мере развития предпринимательства и роста затрат более целесообразным становится использование схемы «доходы минус расходы».

Часто такая система выгодна в случае оптимизации налогообложения бизнеса. Рассмотрим алгоритм и правила заполнения декларации по данной системе:

  • убедитесь, что вы берете действующий бланк декларации на текущий год. Скачать форму можно на информационных ресурсах в интернете;
  • выбираете необходимые для заполнения страницы. Для базы «доходы — расходы» нужно оставить только соответствующие страницы: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 при надобности;
  • заполняете титульный лист. Заполнение информации на данной странице одинаково для всех предпринимателей на УСН.

Рассмотрим ключевые нюансы:

  • далее заполняете раздел 2.2, и только после него переходите к 1.2.
  • раздел 3 заполняется только в случае, если предприниматель получал финансирование. В случае его отсутствия строки не заполняются.

Про коды классификатора ОКФС организации, читайте здесь.

Про квитанцию на оплату госпошлины за регистрацию ИП через МФЦ, смотрите здесь.

Мы рассказали вам, как необходимо заполнять налоговую декларацию для предпринимателей на УСН, в какие сроки должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.

Мы рассмотрели способы заполнения декларации и доступные варианты подачи отчетности в налоговую инспекцию, из которых каждый предприниматель может выбрать наиболее удобный вариант.

О admin