Главная » Мой юрист » Когда выписывается счет-фактура в 2017 году — выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году — выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда по закону выписывается счет-фактура в 2017 году

Наличие счета-фактуры обусловлено надобностью доказательства права на налоговый вычет. При продажах товаров и услуг НДС начисляется через создание этого документа.

Когда закон обязует выставлять счет-фактуру в 2017 году? Предназначение счета-фактуры определяет налоговое право.

Посредством документа подтверждается возможность применения налогового вычета. Но в некоторых ситуациях выставлять такой счет не обязательно.

Но должно соблюсти определенные формальности. Когда в 2017 году законом предписано формирование счета-фактуры?

Счет-фактура выступает основанием для получения вычета по НДС при приобретении товаров либо получении услуг.

На территории РФ выставление счетов-фактур считается непреложным для субъектов, выступающих плательщиками по налогу на добавленную стоимость.

Юридически обосновывается данная норма в ст.169 НК РФ. Законодательно этот документ становится основанием для постановки на учет материальных ценностей.

Вместе с тем использование этой формы выходит за пределы, учрежденные нормативом.

Счет-фактура применяется налоговыми агентами и иными участниками хозяйственных отношений. Правилами бухучета счет причисляется к формам основной отчетности по НДС.

В 2017-2017 году к использованию подлежит форма, принятая Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011, при учете видоизменений от 2014 года.

Разрешенной считается как традиционная форма документа, так и его электронный вариант. Относительно содержания счета-фактуры требования довольно жесткие.

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Действительным считается документ с указанием полных сведений об участниках сделки, объекте сделки, его стоимости и прочих реквизитов обязательного характера.

Неукоснительно в документе выделяется косвенный налог и отображается используемая ставка.

При невыполнении данного условия возможны доначисления либо отказ в возврате оплаченных излишне средств.

Счет-фактура относится к числу обоснований декларации по НДС. Сохранять такую документацию надлежит в архиве организации.

Счет-фактура являет собой специальный бланк, в каком отражаются названия отпускаемых объектов, их количество и стоимость, данные сторон, используемая валюта.

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

При заполнении обозначается общая стоимостная сумма. Если продавец выступает плательщиком НДС, то выделяется величина этого налога.

Также отображается, кто осуществил отгрузку товара, и кто его принял. В целом использование счета-фактуры при поставке или приобретении товаров считается непременным.

Но допускается заключение договора с организацией с указанием условия работы без счетов-фактур. В этой ситуации наличие такого документа обязательным не признается.

Счет-фактура подтверждает действительность отгрузки товарных ценностей или предоставления услуг и их точную стоимость.

Когда выдается счет фактура до оплаты или после? Документ предъявляется продавцом покупателю после того как последний окончательно примет товары или услуги.

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Подписывает счет руководитель организации и главбух или уполномоченные лица с указанием необходимых реквизитов.

В ст.169 НК выделяется три вида счетов-фактур:

Предназначение документа заключено в учете НДС. Этот счет оформляется по учрежденному образцу продавцом, если на него возложена обязанность выплаты НДС в бюджет.

Для покупателя форма счета-фактуры выступает аргументом для принятия к вычету налоговых сумм.

Рассматривая назначение счета-фактуры можно выделить две основополагающих цели:

  • фиксация факта передачи товара или исполнения услуги;
  • подтверждение суммы уплаченного НДС для его дальнейшего зачета.

В Налоговом Кодексе зафиксированы непременные реквизиты счета:

  • порядковая нумерация документа и точная дата его создания;
  • данные сторон – названия, адреса, идентификационные номера;
  • номер платежного документа при передаче аванса или другого платежа в счет будущей поставки;
  • название передаваемых товаров или указанных услуг;
  • количество объекта сделки в единицах измерения;
  • стоимость одной единицы;
  • общая стоимость сделки;
  • сумма акциза относительно товаров подакцизных;
  • ставка налога;
  • налоговая сумма, предъявляемая покупателю и вычисляемая исходя из применяемой ставки;
  • страна-производитель товара;
  • нумерация таможенной декларации.

По закону счет-фактура признается основным документом по НДС. Все аспекты относительно оформления счета приведены в ст.169 НК РФ.

Покупателю, являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость, необходимо получить от продавца данный счет для получения права налогового вычета.

В то же время наличие такого документа не становится доказательством факта передачи товара или предоставления услуги.

Для подобной цели применимы товарная накладная либо приемопередаточный акт.

Счет-фактура документацией первичного вида не считается, так как в нем отсутствуют все обязательные признаки, отображенные в ФЗ №402 «О бухучете» и НК РФ.

С октября 2014 года возможность не предъявлять счета неплательщикам по НДС обрели налогоплательщики по ОСНО. Для чего надобно заранее оформить надлежащую договоренность письменно.

Оформляя первичную документацию, продавец выделяет сумму НДС, как и покупатель при оформлении платежного поручения.

При реализации населению товаров/услуг так же складывается ситуация, когда счет фактура не выставляется. Такое положение приведено в п.7 ст.168 НК.

Неплательщикам по НДС формировать данные счета надлежит, когда они:

  • становятся налоговыми агентами;
  • исполняют роль посредников.

Неплательщик налога сдает в подобных обстоятельствах декларацию по НДС и сам выплачивает налоговую сумму в бюджет.

Субъекты, избавленные от выплаты НДС по причинам, перечисленным в ст.145 НК, предъявляют счет без выделения налоговой суммы. На документе делается отметка «Без НДС» (п.5 ст.168 НК).

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Учитывать нужно и такой нюанс – при оформлении надлежащего двухстороннего соглашения особами, не платящими НДС или высвобожденными от его выплаты, счета-фактуры не формируются.

Но некоторые налогоплательщики, выбравшие УСН с режимом «доходы за минусом расходов», вправе проставлять НДС в затраты (пп.8 п.1 ст.346.16 НК).

И без наличия счета-фактуры, при подписании соглашения о его не использовании, возможны сложности при оформлении книги учета расходов и доходов.

Но данный нюанс Минфином вовремя разъяснен. Как документальная база при внесении сведений в строчку расходов может употребляться иной документ с выделением суммового значения НДС.

Для предъявления счета-фактуры учрежден предопределенный срок. Но законодательство при нарушении учрежденных сроков по передаче счета не предусматривает ответственности.

Изложено это в Письме Минфина РФ №03-07-11/41 от 17.02.2009. По ст.120 НК РФ организация может штрафоваться только за полное отсутствие должных счетов-фактур.

Но при нарушении по срокам на переходе налоговых периодов, в отношении субъекта могут употребляться штрафы.

К примеру, счет-фактура выставлен должен быть по окончании налогового периода, а на практике предъявлен в начале последующего.

В этой ситуации признается факт отсутствия документа. Бланк счет-фактуры можно скачать здесь.

Штраф за отсутствие счета-фактуры может достигать десяти тысяч рублей, а при нарушениях в нескольких налоговых периодах – до тридцати тысяч рублей.

Нужен ли первичный медицинский осмотр при приеме на работу, читайте здесь.

При уменьшении налоговой базы по НДС из-за отсутствия счетов-фактур штраф равен двадцать процентов от суммы невыплаченного налога, но не меньше сорока тысяч рублей.

Поля в счете-фактуре на 2017 год оформляются так:

Раздел по «НДС» предполагает выбор вариации расчетов:

В графе «Ставка НДС» пишется применяемая ставка или значение «Без НДС».

В наличествующей таблице заполняются такие поля:

Стоимостные значения отображаются в отображенной валюте. Причем можно суммы не округлять.

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Когда выписывается счет-фактура в 2017 году - выставляется, покупателю, на услуги, авансовая, исправленный, до или после оплаты

Создается счет-фактура в двух экземплярах – для покупателя и продавца. Документ для покупателя заверяет руководитель и главный бухгалтер. В качестве образца документа счет-фактура 2017 года.

Счет-фактура должна выставляться для покупателя не позже чем спустя пять дней:

  • с даты передачи предоплаты в счет будущей поставки;
  • с даты фактической отгрузки или принятия исполненных услуг.

Такой срок определен в п.3 ст.168 НК РФ. Отсчет пятидневного срока происходит с последующего дня после выгрузки товара или исполнения услуг либо приобретения предоплаты.

Когда день конечный этого срока выпадает на нерабочий день, то моментом истечения периода признается следующий за ним рабочий день.

Так определено в ст.6.1 НК. Причем выставляться счет-фактура может и прямо в день выгрузки.

Не всегда покупатель вносит аванс за предстоящую поставку товаров, предпочитая рассчитаться после фактической отгрузки.

Можно ли выставлять счет-фактуру до фактического оказания услуг, к примеру, сразу после подписания договора?

Нет, в отношении услуг счет может выставляться только после действительного оказания оных.

Но если услуги оказаны и при этом авансовые платежи не осуществлялись, то счет выставляется в течение пяти дней с момента принятия оказанных услуг.

То есть с момента подписания приемопередаточного акта или иного подобного документа.

Иногда покупатель заранее оплачивает грядущую поставку. Когда же выставляется счет, сразу или когда товарная накладная уже получена приобретателем?

В п.3 ст.168 НК указывается на необходимость предъявления счета-фактуры при передаче частичной или полной предоплаты.

По п.12 ст.171 НК покупатель, располагающий авансовым счетом-фактурой, может применить его так же, как и при обладании документом отгрузочного типа, воспользовавшись законным правом на вычет по НДС.

То есть обладает авансовый счет-фактура такой же правовой силой, как и отгрузочный документ.

Заполняется документ по стандартной схеме, но с указанием реквизитов платежных документов, по каким получен авансовый платеж. Как образец счет-фактура на аванс.

В ситуации с реализацией товарных ценностей счет-фактура может передаваться до времени действительной поставки даже при отсутствии авансовой предоплаты.

Срок по предъявлению счетов для поставщика особой значимости не представляет.

Тем более что наказания за нарушенные сроки не существует, если только счета-фактуры выставлены в рамках соответствующего налогового периода.

Видео: накладная и сч/ф на основ

Для покупателя счет-фактура становится основой для использования вычета по НДС. Исполнению данного условия не мешает досрочное получение счета.

По ст.171, ст.172, ст.168 НК не возникает противоречий от предъявления счета-фактуры до составления приемопередаточного акта.

То есть досрочное предъявление счета не может становиться причиной отказа в употреблении налогового вычета.

Счет-фактура корректировочного вида был принят как правовая категория ФЗ №245 от 19.07.2011. Для него определена особая форма в Приложении №2 к Постановлению №1137.

Необходимость в применении корректировочного документа возникает, когда в периоде меж поставкой и проплатой появляются видоизменения в размере НДС вследствие понижения или повышения стоимости товара, с целью уточнения соответствующих данных.

Как выглядит справка о судимости при приеме на работу в образовательные учреждения, читайте здесь.

Про изменение условий трудового договора по инициативе работодателя по зарплате, смотрите здесь.

Для корректировки первичной величины и оформляется исправленный счет-фактура, заполняемый подобно типовой форме документа.

В случае надобности устранения неточных данных оформляется обычное исправление, а не корректировочный СФ.

При наличии ничтожных ошибок, какие не мешают идентификации сторон и определению суммы НДС, ничего выправлять и корректировать не требуется.

Все счета-фактуры, принятые и переданные, надобно фиксировать в специальном журнале. Новая форма журнала ратифицирована в октябре 2014 года.

С 2015 года лица, занимающиеся посреднической деятельностью, должны дублировать такие журналы в электронном формате.

О admin