Главная » Мой юрист » Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году — свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году — свой подоходный налог, с зарплаты

Как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году

Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году.

Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.

Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.

В данном разделе разберемся, что означает налог на доходи физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.

Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.

Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.

Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ. Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2017 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.

НДФЛ взимается с прибыли налогового субъекта, в данном случае гражданина, в том числе его должны вносить:

Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов, которые требуются на государственно уровне.

Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:

  • доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет;
  • доход от передачи имущества в аренду;
  • доход от выигрышей;
  • иные виды доходов.

В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.

Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:

Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:

  • государственные пенсионные выплаты;
  • социальные выплаты и пособия из государственного бюджета;
  • алименты;
  • компенсационные платежи;
  • стипендии студентов;
  • доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной;
  • разнообразные гранты.

Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.

А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.

Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.

Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ.

В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.

Детальные рекомендации по расчету налога на 2017 год приведены в ст. 210 и 225. Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2017 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.

Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК. Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.

Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2017 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.

В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.

Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.

Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.

Правила заполнения трудовых книжек в 2017 году, читайте здесь.

Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).

В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.

Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.

Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Ставка 9% применяется в отношении таких доходов:

  • официальная заработная плата;
  • оплата по гражданско-юридическим договорами сделкам;
  • доход от реализации движимого и недвижимого имущества;
  • иные категории дохода
  • доход от ведения рабочей деятельности;
  • доход от трудовой деятельности в роли высококвалифицированного профессионала;
  • доход от работы по госпрограмме оказания помощи добровольному переселению в РФ иностранных граждан из-за рубежа и членов их семей, которые совместно переселились на территорию РФ с целью постоянного проживания и ведения рабочей деятельности;
  • доход от выполнения должностных обязанностей членов экипажа морских судов, на которых установлен государственный флаг РФ

Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.

Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.

Ставка 35% относится к доходам:

Чтобы осуществить расчет подоходного налога с заработной платы, гражданин должен воспользоваться специально разработанной формулой, приведем ее ниже:

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.

Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.

Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.

Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.

Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.

Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.

Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ в 2017 году - свой подоходный налог, с зарплаты

Если гражданин самостоятельно не в силах произвести расчеты и оплату, он может обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить декларацию и своевременно внести оплату налога.

Рассмотрим расчет подоходного налога на примере. Так, гражданин получает официальную заработную плату в сумме 35 000 рублей.

Нам необходимо вычислить, какой ежемесячный размер НДФЛ он должен вносить в бюджет. В этой ситуации налоговой базой для расчета налога является заработная плата, то есть применяется ставка 13%.

Как правильно отвечать на вопросы при собеседовании на работу, читайте здесь.

Про необоснованный отказ в приеме на работу, смотрите здесь.

Используя приведенную выше формулу, получается 35 000×13% = 4 550 рублей. Данная цифра – сумма НДФЛ, которая будет удерживаться работодателем с зарплаты гражданина ежемесячно.

В результате сумма его чистого дохода после уплаты налога, то есть сумма без налога и НДС, которую он получит на руки, равна 35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.

Как видно, проводить расчеты подоходного налога несложно, это может сделать каждый гражданин, чтобы проверить правильность и корректность расчета налога с его ежемесячной заработной платы.

Итак, мы рассказали, каким образом правильно рассчитать сумма подоходного налога на доходы физических лиц резидентов и нерезидентов, привели формулу для расчета и наглядный пример.

Теперь вы знаете, какие дополнительные источники дохода подлежат уплате налога в государственный бюджет.

О admin